国際的に事業を展開する企業にとって、移転価格は従来より税務調査（Betriebsprüfung）の重点分野となっております。グループ内のすべての取引について独立企業間原則（Fremdvergleichsgrundsatz）を遵守し、適切な文書化を行うことは、納税者にとって大きな課題です。
すべての納税者は、特に以下の点を自問する必要があります。
- 自社の移転価格は、独立企業間原則に準拠しているか？
- 租税通則法（Abgabenordnung）の規定に適合した移転価格文書を整備しているか？
- 機能移転（Funktionsverlagerung）およびBEPS（税源浸食と利益移転）に関する規制は、自社にどのような影響を及ぼすか？
- 税務調査による所得の修正が行われた場合、グループ全体の二重課税をどのように回避できるか？
移転価格の専門家として、弊社は特に以下のコンサルティングサービスをご提供いたします。
- 既存の移転価格文書または移転価格システムの強み・弱み分析（定額料金によるクイックチェック）
- 付加価値税（Umsatzsteuer）や関税など税務上の要素を考慮した、移転価格システムの個別設計および導入支援
- 外部データベースを活用したベンチマーク分析の作成
- 移転価格文書（マスターファイル、ローカルファイル、国別報告書（CbCR）など）の作成、または文書の一部作成に関する個別サポート
- 税務調査における防御(進行中の税務調査への途中参加を含む）
- 相互協議（MAP / Verständigungsverfahren）、事前確認制度（APA / Vorabverständigungsverfahren）、および税務裁判所における訴訟手続きの支援
- 機能移転（Funktionsverlagerung）および国境を越えた組織再編に関するコンサルティング
- 特に対外租税法（AStG）第1条第3d項および第3e項に関連した、グループ内金融構造の設計・文書化、ならびに金利ベンチマーク調査の作成
- 移転価格に関する専門的意見書の作成
- 恒久的施設（Betriebsstätte）の設立または回避に関する助言（恒久的施設への利益配分、ならびにAOAに基づく補助計算・付随計算の作成を含む）
- BEPS対策の潜在的影響に関するリスク評価
- ワークショップの実施、行動指針の策定、移転価格ガイドラインの作成、および策定したプロセスの導入支援
- 海外アドバイザーとの連携・調整
- 無形資産の移転価格に関する問題（例：ブランドライセンス）への支援